Verot: käänteinen ALV EU-alueella

Käänteinen ALV EU-alueella

Tietyissä tilanteissa ostaja on säädetty verovelvolliseksi myyjän sijaan. Edellytysten täyttyessä ostaja on verovelvollinen esimerkiksi silloin, kun kyseessä on rakentamispalvelujen osto tai toisesta EU-maasta elinkeinoharjoittajalta tehty tavaraosto Suomeen. Myös ulkomailta tehty palveluosto voi aiheuttaa ostajalle arvonlisäverovelvollisuuden. Tällöin puhutaan ostajan käännetystä verovelvollisuudesta.

Tavaroiden osto EU-alueelta

Veron löydät polusta: Laskutus - Asetukset - Verot

Käytännössä tämä tarkoittaa esimerkiksi:

• Saksalainen myyjä laskuttaa koneen 0 % ALV:llä (koska ostajalla on suomalainen ALV-tunniste)
• Ostaja laskee koneen hinnasta Suomen ALV:n (esim. 25,5 %) ja ilmoitatte sen omalla ALV-ilmoituksellanne sekä suoritettavana että vähennettävänä verona

Koska vero sekä suoritetaan että vähennetään samalla ilmoituksella, nettoveroseuraamus on yleensä nolla euroa (jos on täysi vähennysoikeus), mutta molemmat kirjaukset on silti tehtävä näkyviin ALV-ilmoitukselle.

Vero 25,5% EU G

Odoossa suomalaiseen toimintaympäristöön on oletuksena vero tavaroiden ostolle EU-alueelta:

Vero "25,5 % EU G" on tyypiltään Ostot, ja sen verokantasääntönä on EU. Nimen loppuosa "G" viittaa tavaroihin (Goods).

Verolla on kaksi vastakkaista riviä

Yhteisöhankinnassa vero sekä suoritetaan että vähennetään samalla kertaa.

• +100 % → tili 1763 "Arvonlisäverosaaminen" — tämä on vähennettävä ALV. Rivi kasvattaa yrityksen ALV-saamista, aivan kuten normaalissa kotimaan ostossa.
• −100 % → tili 2930 "Suoritettava arvonlisävero" — tämä on saman summan käänteinen kirjaus suoritettavan veron tilille.

Kun ostolasku kirjataan, Odoo tekee automaattisesti molemmat kirjaukset samasta 25,5 % verosummasta: toisen debet-, toisen kredit-puolelle. Nettovaikutus kassaan on nolla, mutta molemmat tapahtumat näkyvät kirjanpidossa ja ALV-ilmoituksella erikseen.

"Verokantasääntö: EU" ja "Korvaa: 25,5%"

Tämä kertoo, että tämä vero on tarkoitettu käytettäväksi Fiscal Position -toiminnon kautta: kun toimittaja on merkitty EU-maasta olevaksi (ja hänellä on validi ALV-tunniste), Odoo korvaa automaattisesti tuotteen normaalin kotimaan 25,5 %:n veron tällä EU-versiolla ostolaskulla. Käyttäjän ei siis tarvitse itse muistaa valita oikeaa veroa, se vaihtuu automaattisesti toimittajan maan perusteella, kunhan Fiscal Position on määritetty oikein toimittajakortille tai kontaktin ALV-tunnisteen perusteella.

Verotiedot haetaan laskuille tuotteen tai tuotekategorian takaa. Tästä syystä EU-alueelta tulevalla ostolaskulla voi näkyä alv 25.5%.

Verotaulukot (fi_305, fi_307)

Nämä koodit ohjaavat summat oikeisiin kohtiin ALV-ilmoituksella (esim. "Tavaraostot muista EU-maista" ja "Vero tavaraostoista muista EU-maista" -tyyppisiin kenttiin).