Verot: käänteinen ALV EU-alueella

Käänteinen ALV EU-alueella

Tietyissä tilanteissa ostaja on säädetty verovelvolliseksi myyjän sijaan. Edellytysten täyttyessä ostaja on verovelvollinen esimerkiksi silloin, kun kyseessä on rakentamispalvelujen osto tai toisesta EU-maasta elinkeinoharjoittajalta tehty tavaraosto Suomeen. Myös ulkomailta tehty palveluosto voi aiheuttaa ostajalle arvonlisäverovelvollisuuden. Tällöin puhutaan ostajan käännetystä verovelvollisuudesta.

Tavaroiden osto EU-alueelta

Veron löydät polusta: Laskutus - Asetukset - Verot

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Saksalainen myyjä laskuttaa koneen 0 % ALV:llä (koska ostajalla on suomalainen ALV-tunniste)
• Ostaja laskee koneen hinnasta Suomen ALV:n (esim. 25,5 %) ja ilmoitatte sen omalla ALV-ilmoituksellanne sekä suoritettavana että vähennettävänä verona

Koska vero sekä suoritetaan että vähennetään samalla ilmoituksella, nettoveroseuraamus on yleensä nolla euroa (jos teillä on täysi vähennysoikeus) — mutta molemmat kirjaukset on silti tehtävä näkyviin ALV-ilmoitukselle.

Odoossa suomalaiseen toimintaympäristöön on oletuksena vero tavaroiden ostolle EU-alueelta:

Vero "25,5 % EU G" on tyypiltään Ostot, ja sen verokantasääntönä on EU. Nimen loppuosa "G" viittaa tavaroihin (Goods).

Verolla on kaksi vastakkaista riviä

Yhteisöhankinnassa vero sekä suoritetaan että vähennetään samalla kertaa.

• +100 % → tili 1763 "Arvonlisäverosaaminen" — tämä on vähennettävä ALV. Rivi kasvattaa yrityksen ALV-saamista, aivan kuten normaalissa kotimaan ostossa.
• −100 % → tili 2930 "Suoritettava arvonlisävero" — tämä on saman summan käänteinen kirjaus suoritettavan veron tilille.

Kun ostolasku kirjataan, Odoo tekee automaattisesti molemmat kirjaukset samasta 25,5 % verosummasta: toisen debet-, toisen kredit-puolelle. Nettovaikutus kassaan on nolla, mutta molemmat tapahtumat näkyvät kirjanpidossa ja ALV-ilmoituksella erikseen.

"Verokantasääntö: EU" ja "Korvaa: 25,5%"

Tämä kertoo, että tämä vero on tarkoitettu käytettäväksi Fiscal Position -toiminnon kautta: kun toimittaja on merkitty EU-maasta olevaksi (ja hänellä on validi ALV-tunniste), Odoo korvaa automaattisesti tuotteen normaalin kotimaan 25,5 %:n veron tällä EU-versiolla ostolaskulla. Käyttäjän ei siis tarvitse itse muistaa valita oikeaa veroa, se vaihtuu automaattisesti toimittajan maan perusteella, kunhan Fiscal Position on määritetty oikein toimittajakortille tai kontaktin ALV-tunnisteen perusteella.

Verotaulukot (fi_305, fi_307)

Nämä koodit ohjaavat summat oikeisiin kohtiin ALV-ilmoituksella (esim. "Tavaraostot muista EU-maista" ja "Vero tavaraostoista muista EU-maista" -tyyppisiin kenttiin). En lähde arvaamaan tarkkoja kohtanumeroita ilman varmistusta — suosittelen tarkistamaan järjestelmästänne raportin esikatselulla, että rivit menevät juuri niihin ALV-ilmoituksen kohtiin, jotka vero.fi:n ohjeessa mainittiin (esim. "Vero tavaraostoista muista EU-maista" ja "Kohdekauden vähennettävä vero").